Çalışmanın konusu
İşlemin dayanak belgesinden muhasebe kaydına ve ilgili rapora kadar izlediği yol incelenir. İşin kapsamına göre onay, görev dağılımı ve mutabakat adımları ele alınır. Bulgular, ilgili süreç ve kayıtlarla ilişkilendirilerek sunulur.
Kimler için
Muhasebe düzenini gözden geçiren, belge akışındaki aksaklıkları belirlemek isteyen veya yönetim raporlamasını geliştiren işletmeler.
İncelenen başlıklar
- Muhasebe sisteminin kurulması veya mevcut işleyişinin gözden geçirilmesi
- Satın alma, ödeme, tahsilat ve kayıt süreçlerinde belge akışının izlenmesi
- Görev dağılımı, onay adımları ve mutabakatların değerlendirilmesi
- Maliyet muhasebesi ve yönetim raporlaması için veri akışının incelenmesi
- Seçili hesapların dayanak kayıtlar üzerinden değerlendirilmesi
Çalışma çıktıları
- Mevcut süreçlere ilişkin bulgular ve geliştirme önerileri
- Belge akışı ve kontrol noktalarına yönelik çalışma çerçevesi
- Muhasebe ve raporlama ihtiyaçlarının belirlenmesi
Örnek çalışma
Bir satın alma işleminde talep, sipariş ve teslim kaydının e-fatura ile eşleşmesi incelenebilir. Ardından banka hareketi ile muhasebe kaydı karşılaştırılır. E-defter kullanılan işletmelerde ilgili kaydın defterde izlenebilmesi de ele alınabilir. Onay kaydı veya belge bağlantısı eksik olan adımlar, sorumlu birim ve düzeltme önerisiyle birlikte kaydedilir.